一个典型案例：境外工程盈利，却未申报境外所得

P公司是一家中国境内的建筑安装企业，多年来在土库曼斯坦、巴基斯坦等国承包工程项目。

但在企业所得税年度申报中，它只申报了国内业务利润，将境外项目盈利完全忽略。

一开始，公司认为这些工程都发生在海外，与国内税务机关无关；然而，根据国际税收协定与中国税法要求，“境外所得”同样属于需申报范畴。

一旦被监管抽查，补税、滞纳金、甚至处罚金额，往往高得令人难以想象。

案例来源：《中国税务》2024年第8期《案解企业“走出去”涉税问题》

为什么这个案例格外典型？

1.触发了“经营型收入”这一敏感点

很多人以为税务稽查重点在“金融资产”上，但实际上，海外公司、项目、承包业务的经营利润才是监管的重点之一。

2.反映了“合规盲区”的普遍存在

不少企业和高净值人士只在意投资收益申报，却忽视了海外项目、服务费、技术输出等经营性所得。而这恰恰是税务机关近年来强化核查的领域。

3.展示了税务监管的新逻辑

在 CRS 信息交换、外汇数据交叉比对、国际协作加强的背景下，信息闭环已成现实。无论是海外账户资金流，还是项目回款，都有可能被自动交换回国内。

CRS时代，透明正在成为一种“新秩序”

CRS（Common Reporting Standard共同申报准则）最早由 OECD 推出，如今已有 100 多个国家参与。中国自 2017 年正式实施以来，税务机关已通过 CRS 与多国共享居民金融账户信息。

这意味着你在海外的账户、公司、项目盈利，都不再是“信息孤岛”，而是透明化体系中的一环。这对许多企业家和高净值客户而言，不仅仅是税务问题，更是身份规划与结构设计的问题。

高净值群体的财富结构往往较为复杂，开设境外公司、拥有境外公司股权、有海外投资行为及收益，或者在海外设有实际运营的项目，等等。这些海外资产看似与国内资产可以相互独立，但其实在CRS的影响下已被整合成一张全球画像，无论身在何处，你的财富结构在税务机构面前都无所遁形。

因此，提前梳理身份结构与税务居民身份，规划企业利润的合法回流与分配方式，通过国际税收协定与身份配置以降低重复征税与合规风险，都是重中之重。

如何提前布局

高净值客户可以从以下方向入手：

1.审视境外资产与项目的整体结构，包括企业股权、账户架构、利润来源与流向。

2.利用国际税收协定，避免双重征税，正规使用协定减免与抵扣机制，是合规优化的核心。

3.通过身份规划与税务居民地的协调规划，在合法范围内为全球资产提供更稳健的保护。

4.税务规则每年都在变，因此建立长期的合规监控体系，提前做好结构预警，才能在制度更新前留有主动调整的空间。

P 公司的故事只是一个缩影。在 CRS 时代，真正的竞争力，不在于你赚了多少，而在于你是否拥有合规而高效的全球架构思维。

家叶集团将于下周在广州举办受邀客户私享沙龙，由几位税务与身份规划方面的专家为大家分享，如何在全球信息互通的情况下，实现身份、资产、税务的安全布局。

这不仅是一场讲座，更是一次对未来财富秩序的前瞻性讨论。